（四）批发与零售，到底谁出钱？
该说回到美国借债买领土的事儿了。
借钱嘛，有借有还，再借不难——美国买领土的钱都是发债券发出来的，这个债肯定是要偿还的啊！比方说，购买路易斯安那土地的债券是1805年发行，到了1818年，美国政府该还投资者钱了，可政府的国库里还是空空如也，怎么办？
不要紧，路易斯安那的地价早就涨了几十倍了，美国政府以地皮做抵押，再发行债券，借新债还旧债就是了。
你该说了，路哥，你说这个不对吧！这明明是中国政府和房地产商们2000年以来干的事情吧？更何况，那个时候可是金属货币时代，如果老是“借新债还旧债”这种把戏，总该有个尽头，联邦政府买下了这么大面积的国土，不能烂在政府手里啊，如果这样美国政府的信用岂不是早就崩溃好几次了！
你又错了！在1917年美国领土扩张基本完毕之时，美国政府是截至当时世界上的所有大国政府里最讲信用的一个政府（没有之一！！！），从来没有赖过账！即便到现在，美国政府依然是全世界政府里最有信用的一个，除了1934年没收黄金并在一年后提高黄金价格算是对国内赖账一次，1971年宣布关闭黄金兑换窗口算是对其他国家的政府和央行赖账一次，美国政府依然是全世界的大国政府最最讲信用的政府……
不然呢，你以为纯粹依赖政府信用的美元为啥这么牛逼？
那，你该问了，最后到底是谁承担了购买路易斯安那的借款了呢？
答案是——新移民！就是那些从欧洲漂洋过海来到美国的新移民！
乖乖啊，原来还是欧洲人的钱啊！
上面曾经给你提到过，美国联邦政府刚成立的时候，不能向各州征税，只能可怜巴巴的依赖于一点儿关税生存（要不然联邦政府就得解散），等到美国政府出面一下子买了这么多领土的时候，就可以把这些领土分成一小块一小块，卖给新移民，然后用这个钱来还债……
这就相当于一个大商人，以贷款用批发价购买了一批东西，然后拆分成一个一个零售价出售，中间的差价一方面支付银行利息，一方面供自己生存……
批发价和零售价之间的差距可不要太大哦！路易斯安那215万平方公里的总购买价是1500万美元，折合下来每英亩才3美分，但1804年联邦政府土地法令规定，联邦政府出售土地价格为1.64美元一英亩，一次可购买160英亩，拥有完整产权……
看到了没有，54倍的价差！美国政府怎么可能做赔本的生意？！
那些欧洲新移民被坑了么？
当然没有了！很多移民都是在欧洲混的很艰难的人，漂洋过海来到美国，联邦政府很快就承认你的国籍，而且土地价格还这么便宜（欧洲的土地价格可是美国的几百倍！），让大家很快就能安身立命、建立家园，开辟新的美好生活，你会觉得移民被坑了么？
更何况，后来美国政府想要尽快开发西部，下调了土地价格，1820年的土地法令，将地价降低到了1.25美元/英亩，不过，每次可购买土地数量降到了80英亩。
1828-1936年安德鲁-杰克逊（Andrew Jackson）执政，他出身底层，所谓来自人民群众，所以也彻底代表底层民众利益，反对大银行家（唯有他当政时期，美国政府曾还清所有国债），他出台了新法令，公共土地以每英亩0.5美元的价格进行拍卖，占有未经测量土地的农民可以以最低售价购买他们已经耕种和改良的土地。
额外说一句，杰克逊也是现在美国民主党的创始人，别人骂他犟得像头驴子，他干脆拿驴子来自称，从此驴也变成了美国民主党的标志。
到了1862年，林肯政府又颁布了更加激进的《宅地法》，规定年满21岁的公民从1863年1月1日起，只要付10美元的费用，就有权取得160英亩或160英亩以下的土地，耕种5年后，土地就归个人所有——这意味着每英亩的土地价格降低到了6美分……
即便是以6美分/英亩的价格出售，美国政府还是有100%的利润呢！
另外要注意，那个时候是金属货币时代，政府不能在货币上造假放水，所以美国立国的前100多年里，在美国崛起的时期，从来没有遇到什么通货膨胀问题！
（五）土地卖完了，政府靠什么活？
联想到今天中国地方政府的债务问题、房地产死结和地方政府税收困境，我不妨把美国的土地和税收制度继续再深入的扯下去……
就这样，批发买地买地买地，然后零售卖地卖地卖地，再加上政治制度上采用三权分立权力制衡两党竞争执政的方式，经济制度上采取完全放任自由的资本主义模式，人口制度上则是新移民随便来，都便宜卖给你一大块地儿……
买买买，卖卖卖，美国这个国家不得了啦！
表面上看起来，美国的政治制度时时刻刻处于争吵和辩论之中，乱哄哄的一团糟；经济上呢，更是过不了几年，就会有一场很深的经济危机，搞得银行和企业都一批一批的破产，看似经济要掉进永远衰退下去的陷阱；人口呢，最早的移民、老移民、新移民、非洲黑奴、土著印第安人等等，从来都是矛盾不断，除了南北战争，还和印第安人不断的打游击（最近让小李子拿到奥斯卡小金人的电影《荒野猎人》就是讲这个的）——问题这么多，但整体上美国这个国家却爆发出人类有史以来最强大的活力，从1804年的路易斯安那购地到1913年第一次世界大战爆发前夕，美国已经在这一过程中成为世界上最最牛逼的国家，老牌欧洲强国如英国、法国、德国等，和美国一比，全部都得靠边站。
以我个人的看法，美国恐怕也是人类有史以来最牛逼的国家！
美国的联邦政府，也从一个没有收入支撑、摇摇欲坠快要被解散的政府，变成了世界上最有权力的政府，开始靠一点儿海关税收可怜巴巴的生存，后来靠卖地……再后来，当卖地也卖不动的时候，美国联邦政府靠什么生存？
问题太好了！！
的确如此，等到美国的领土19世纪末扩张到太平洋沿岸的时候，领土没法再扩张了，也没地可卖了，联邦政府怎么生存呢？
唯有爱与美食不可辜负，唯有死和税收不可避免！
我们不妨研究一下今天美国联邦政府的收入构成。
先要说的是，美国税收管理体制分为联邦、州及地方政府三级，对应的自然是联邦税、州税和地方税，我们先讨论联邦政府税收——按照美国统计局的统计方式，联邦政府收入主要由3个税种+社保收入构成：个人所得税、公司所得税、商品增值税与进口税，社保收入。
我流窜到美国统计局，查到2016年4月份美国统计局新鲜出炉的2015年美国联邦政府收入数据（单位：10亿美元）。
根据表格，2015年全年，美国联邦政府总收入3.46万亿美元，其中税收收入为2.15万亿美元，而在2.15万亿美元的税收收入中，个人所得税为1.57万亿美元，占了联邦政府的税收总额的73%！即便考虑到社保收入、政府资产收益、转移支付、海外税收等，个人所得税依然占美国联邦政府2015年收入总额的45%……
当不能卖地之后，美国政府靠什么活下去的答案，现在该清晰了吧？
答案是，开征个人所得税！
（六）美国个人所得税的历史
要知道，美国13个殖民地为什么闹独立，就是因为税收问题，1819年的联邦最高法院首席大法官说——“征税之权力，即为摧毁之力量。”
所以，在立国之后的前70年时间里，美国联邦政府对征税极为谨慎，1817年，考虑到有了卖地收入这一项，美国国会干脆废除所有的国内税种，只留下一个关税，供应当时规模很小的联邦政府运营。后来随着联邦政府规模的逐渐扩大，国内消费税和死亡税（即遗产税）也先后开征，再加上卖地收入，这是1817年-1862年美国联邦政府生存的主要方式。
1861年，美国内战开打，收入严重不足，再加上地价被林肯政府设置得极低，不足以供养政府，南北双方政府都开始征收个人所得税来维持战争，内战结束后这个税也没有废除，到1866年个人所得税收入已经占到了联邦政府总收入的1/4，但到了1872年，当战争影响彻底结束后，个人所得税又被废除。
此后20多年，美国联邦政府的收入再度回到关税、消费税和卖地收入上来。
然而，随着土地没得卖了，关税也越来越不足了，联邦政府收入降低，但支出增加，再考虑到当时不断扩大的贫富差距，个人所得税征收的呼声再度高涨（注意，合理的个人所得税税制被现代国家均视为良税，因为它可以有效调节社会收入差距，让富人多缴税，穷人少交或不交税）——于是，1894年国会通过《威尔逊-戈尔曼关税法》，其中一项条款赋予联邦政府征收所得税的权力……
联邦政府正得意终于可以征收个人所得税了，不想却被美国最高法院打了一闷棍。
1895年，美国最高法院判定个人所得税“违宪”，因为美国宪法并没有赋予联邦政府征收所得税的权力，当时的首席大法官更洋洋得意的说，最高法院终结了“一个世纪性错误”。
然而，由于当时美国社会贫富差距十分严重，大量财富掌握在洛克菲勒、卡内基、范德比尔特家族等工业巨头手中。美国社会对财富和权力把持在极少数人手中越来越感到不安，他们觉得最高法院是在滥用职权，无论是共和党还是民主党内的进步人士，或者是绝大部分民众，都想通过累进个人所得税把财富权力从这些“敛财大亨”或“豪门巨富”手中拿回来，干一把“敲富人竹杠”的事儿。
最高法院的判决不许联邦政府征收，那么各个州政府纷纷开征，美国国会也顺应民意，在1909年抛出宪法第十六条修正案：“国会有权对任何来源的收入规定并征收所得税，无须在各州按比例加以分配，也无须考虑任何人口普查或人口统计。”
很多人不知道，美国修改宪法的难度之大、规则之严苛超乎想象——在美国建国之后的100年之中，国会提出来了1700条修正案，最终只有15条最终得以通过，上一次的修正案通过是在1870年……
所以，提出这个修正案的议员，尽人事、听天命而已。
谁知道，经过四年争吵辩论，这一条看上去很霸道武断不讲道理的方案，居然得到各州民众的拥护和认可，并最终在1913年2月25日顺利通过，成为现代美国宪法的一部分……
1913年联邦个人所得税制度也因此确立。
当时美国规定的个人所得税税额为：个人年收入超过3000美元、夫妇年收入超过4000美元的，征收1%所得税；2万到5万美元的征收2%；超过50万美元的征收6%。当时有1亿人口的美国，实际只有36万名富人需要缴纳所得税……
个人所得税一旦开征，再无回头之路（这也正是美国人一直特别警惕政府权力的原因）。
（七）美国哪个阶层的人缴税最多？
此后，美国个人所得税税率都会根据当时的社会状况及通货膨胀情况进行调整，最高的个人所得税税率曾高达94%（1944-1945年）——当时规定，可纳税年收入2万美元的人，要按照23%的税率交纳个人所得税，可纳税年收入超过20万美元的人，要缴纳94%个人所得税。
最近的一次调整在2014年（针对2015年的收入征税），最高税率为39.6%。
我们不妨以2010年为例，来看美国个人所得税是如何定调调的！
迄今为止，美国缴纳个人所得税的人数在社会上所占比例也并不高，而且是富人多纳税，穷人少纳税——根据2008年的统计数据，当前美国最高收入的1%人群缴纳的个人所得税占美国个人所得税总额的38%；收入最高10%人群缴纳的额度占比70%；收入高于平均水平的50%人群缴纳的税额占比97.3%（具体见下表）！
你看懂啥意思了么？
也就是说，低于平均收入的那一半美国人，所缴纳的个人所得税总额只占了美国联邦政府个人所得税收入的2.7%！
我突然想起来2008年两会的时候，某个政协还是人大代表提议，说中国的个人所得税起征点不宜太高，因为起征点太高就剥夺了低收入者作为“纳税人的荣誉”——当时被网友们板砖拍成一片，大家纷纷发言，欢迎国家剥夺我纳税的权利。
大家如果看看美国2008年不同收入段人群的纳税额度占比就明白，美国50%的低收入人群纳税总额占比只有2.7%，这才叫个既维护了你作为纳税人的尊严和权利，又合情合理合法的调节了社会贫富差距……
根据个人看法，纯粹从征收办法、税率和计算方式看，中国的个税缴纳表格设计还是相当合理的，体现了收入越高纳税越多的理念——但是，问题在于，问题在于，问题在于……
问题在于，我们体会不到美国人引以为豪的所谓“纳税人的荣誉”啊！！！
为什么美国人不管纳税多少，都能体会到所谓的纳税人荣誉呢？
那是因为美国政府的税收支出完全透明，政府收了那么多税，但每一分的支出都能查的清清楚楚，并且接受所有民众监督——由此也建立起极为良好的信用，相比之下，我们……
算了，不说了，你懂的。
要我说，中国政府最应该改革的，就是推进财政收入真实透明、财政支出真实透明，在这个基础上，愿意接受民众监督——这就是最好的改革方向！！！
（八）当中国政府不能靠卖地生存
前两天，温州一处当前市场价66万元、20年土地使用权的房产到期，土地续费被告知要缴纳30万元的费用，当地国土部门表示，要是不收取，将造成“国有资产流失”。
无论买了房的还是没买房的，听到这个消息纷纷惊呆了，终于深刻而又清醒的认识到了自己在自己的国家只不过是一个租客而已——所谓中国政府靠卖地生存，那可是大大的错误，人家从来没有卖地，人家只是收租子而已！
群众由此编写了下面的段子：
人民：老爷，这土地使用期到了，我们买的房子怎么办？是交房产税呢？还是再交一次土地使用金？
老爷：地上有一张100元的纸币和一张50元的纸币，你捡哪一张？
人民：当然两张都捡喽！
老爷：那不就对了嘛！
人民群众瞬间泪崩。
话糙理不糙——实际上，如果将来中国政府失去了土地这棵摇钱树和聚宝盆，那么个人所得税恐怕会大幅度提高，房产税很可能作为一个税种开征，你不要想着什么土地出让金就相当于一次性交清70年房产税的没事——房产税开征，甚至到时候可能还要继续缴纳土地出让金！
当政府不能卖地之后，除了个人所得税和房产税会很快被提上日程之外，还有一个重要税种很有可能也会被加以考虑——
哪一个？
遗产税！
当中国的信用统计体系完善之后，请相信，遗产税在我这一代的有生之年肯定会实施，你就不用想会不会实施这样的问题了，借用刚才的段子：
人民：老爷，我这都要咽气了，攒了这一辈子的财富，准备把房子留个儿孙，我缴了70年土地使用金，也缴了房产税，遗产税什么的，你应该不会再征收了吧？
老爷：刚才说了，地上有一张100元纸币和一张50元纸币，你肯定两张都要捡，那么，如果你又看见地上有一张20元的纸币，你说你是捡还是不捡？
……
人民群众顿时气绝。
既然房子现在占了中国人资产70%以上的比例，如果要征收遗产税的话，可能会遇到一个更有趣的逻辑问题：
人民：我这房子是70年产权的，现在买了已经50年，还有20年产权，但我现在快要咽气了，我知道你们是100元（土地出让金）、50元（房产税）、20元（遗产税）都绝对不会放过去的，唯一的请求是，你们可不可以让我死得瞑目一些，告诉我要按照什么样的房产价格来征收我儿孙的税？
老爷：……
自以为难倒了老爷，人民群众终于心理上阿Q了一把，幸福离世。
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